Как избежать проверок зарплатных комиссий из-за размера зарплаты и нелегальной занятости
Недавно я писала в своем Телеграм-канале , кого и почему могут вызвать «на ковер» и как это связано с зарплатой работников компании. Если вы вдруг забыли, напомню, что с 1 марта 2024 года «зарплатные комиссии» начали свою работу по выявлению «серых» схем в полную силу. К таковым относится подмена трудовых отношений, выплата зарплат в конвертах, зарплаты ниже МРОТ и т.д.
Кроме того, с 1 марта 2024 года ИФНС обязаны передавать зарплатным комиссиям некоторые сведения, которые раньше должны были быть налоговой тайной. К таким сведениям относятся:
В зависимости от запроса зарплатной комиссии, ИФНС передают либо все эти сведения, либо часть из них. Пока ИФНС проверяет вашу компанию, у вас есть возможность обосновать, почему возникла та или иная ситуация. Например, почему зарплаты некоторых сотрудников ниже МРОТ. Если объяснение примут, никакого решения по проверке не будет, а данные по зарплате не будут переданы в зарплатные комиссии.
Какие штрафы могут возникнуть из-за нарушений по итогам проверки:
Кроме того, при нарушениях работодателей будут вносить в специальный реестр, информация в котором будет общедоступной. Вероятно, при попадании в этот реестр компании ожидают внеплановые проверки, повышенные штрафы, ограничения на получение грантов, субсидий, льготных кредитов и т.д.
Как подготовиться к проверкам и снизить риски вызова «на ковер»?
1. Проверить заранее, не является ли зарплата ваших работников слишком низкой. Низкой считается зарплата, которая:
2. Проверить заранее ваши отношения с самозанятыми. Если вы:
сведения о вас налоговики передадут в зарплатную комиссию. Комиссии будут проверять вас на возможность маскировки трудовых отношений. Особенно вопросы возникнут к тем, кто долгое время работает с одними и теми же исполнителями, оплачивая их работу из месяца в месяц в один и тот же период и примерно одинаковыми суммами.
3. Проверить ККТ. Вы в зоне риска, если у вас количество аппаратов больше количества сотрудников, работающих на них.
Также нужно проверить реквизиты в чеках ККТ, данные о кассирах.
Это лишь основные моменты, которые важно знать о проверках. Если вы не уверены, что в вашей компании все законно и правильно, обращайтесь к нам! Проведем аудит, все исправим и избежим проверок. А если проверки уже начались, снизим всевозможные последствия до минимума.
- Название организации, ИНН;
- Количество работников, которым выплачена зарплата;
- Сведения о работниках (ФИО, СНИЛС, дата рождения, сумма выплат и т.д.)
- Средняя зарплата у работодателя;
- Средняя зарплата в конкретном субъекте РФ по виду деятельности;
- Количество самозанятых, работающих на организацию;
- Среднемесячный доход самозанятых;
- Количество месяцев, в течение которых самозанятые взаимодействуют с организацией;
- Средняя доля дохода, полученного самозанятым от организации, от общего дохода самозанятого;
- Среднее количество чеков самозанятых в месяц;
- Заводской и регистрационный номер, адрес и место установки ККТ;
- Реквизиты фискальных документов;
- Периоды налоговых проверок, описания нарушений и результаты проверок.
В зависимости от запроса зарплатной комиссии, ИФНС передают либо все эти сведения, либо часть из них. Пока ИФНС проверяет вашу компанию, у вас есть возможность обосновать, почему возникла та или иная ситуация. Например, почему зарплаты некоторых сотрудников ниже МРОТ. Если объяснение примут, никакого решения по проверке не будет, а данные по зарплате не будут переданы в зарплатные комиссии.
Какие штрафы могут возникнуть из-за нарушений по итогам проверки:
- Директору - штраф от 2000 до 4000 руб. за неявку на зарплатную комиссию.
- За подмену трудовых отношений и отклонения от оформления трудового договора - штраф от 10 000 до 100 000 при первом нарушении и до 200 000 - при повторных.
- За низкие зарплаты и неполные зарплаты - от 10 000 до 50 000 при первом нарушении, до 100 000 - при повторных.
- При неначисленных взносах, неудержанном НДФЛ и при нарушениях требований к бухгалтерской отчетности может быть штраф до 300 000 руб. или до 40% от суммы недоимки.
Кроме того, при нарушениях работодателей будут вносить в специальный реестр, информация в котором будет общедоступной. Вероятно, при попадании в этот реестр компании ожидают внеплановые проверки, повышенные штрафы, ограничения на получение грантов, субсидий, льготных кредитов и т.д.
Как подготовиться к проверкам и снизить риски вызова «на ковер»?
1. Проверить заранее, не является ли зарплата ваших работников слишком низкой. Низкой считается зарплата, которая:
- отклоняется от среднеотраслевой более чем на 35%
- зарплата меньше МРОТ 10-ти и более работникам
- доля работников с зарплатой меньше МРОТ превышает 10% от общего числа работников
2. Проверить заранее ваши отношения с самозанятыми. Если вы:
- сотрудничаете более чем с 10-ю самозанятыми,
- платите им более 20 тыс. ежемесячно более 3-х месяцев подряд,
сведения о вас налоговики передадут в зарплатную комиссию. Комиссии будут проверять вас на возможность маскировки трудовых отношений. Особенно вопросы возникнут к тем, кто долгое время работает с одними и теми же исполнителями, оплачивая их работу из месяца в месяц в один и тот же период и примерно одинаковыми суммами.
3. Проверить ККТ. Вы в зоне риска, если у вас количество аппаратов больше количества сотрудников, работающих на них.
Также нужно проверить реквизиты в чеках ККТ, данные о кассирах.
Это лишь основные моменты, которые важно знать о проверках. Если вы не уверены, что в вашей компании все законно и правильно, обращайтесь к нам! Проведем аудит, все исправим и избежим проверок. А если проверки уже начались, снизим всевозможные последствия до минимума.