Учитывать убытки на УСН или не уменьшать налоговую базу

2024-04-22 14:36

Учитывать убытки на УСН или не уменьшать налоговую базу: а как поступите вы?

Учет убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, регламентирован НК РФ. Что важно знать:

🔹Если вы на УСН «Доходы», налоговую базу можно уменьшить на торговый сбор и страховые взносы. Все. Убытки прошлых налоговых периодов - не в счет.

🔹Если вы на УСН «Доходы-расходы», можно учесть убытки предыдущих налоговых периодов. Убыток в таком случае = доходы - расходы. Убыток, как вы понимаете, это всегда ОТРИЦАТЕЛЬНАЯ разница, то есть, доходов меньше, чем расходов.

Какие расходы учитывать?

Какие расходы можно учитывать при уменьшении налоговой базы, а какие - нельзя, определяет глава 26.2 НК РФ. Соответственно, если какой-то расход согласно законодательству нельзя учесть в налоговой базе, в формировании убытка он тоже не участвует.

Важно! Мы говорим только о доходах и расходах, относящимся к периоду, когда у вас была открыта УСН «Доходы-расходы». Расходы и доходы, понесенные при других системах налогообложения или даже при УСН «Доходы», сюда не входят и налоговую базу не уменьшают.

Если по итогам года вы получили убыток, налоги в бюджет все равно нужно заплатить, а сумму налога сравнить с 1% от полученного дохода. Если УСН меньше этого значения, заплатить нужно минимальный налог - 1% от доходов, и эту сумму затем можно будет зачесть при уменьшении налоговой базы.

Все операции проводятся в строго хронологическом порядке. Например, сначала уменьшаем налоговую базу на убыток 2022 года, затем - 2023 и т.д., но не наоборот. Ограничений на суммы убытков прошлых лет для предпринимателей на УСН нет.

👉Перед уменьшением налоговой базы нужно вычесть минимальный налог прошлых периодов.

👉Списать можно как весь накопленный убыток, так и по частям в разных периодах.

👉Таким образом можно уменьшить только годовую сумму налога. Квартальные авансовые платежи - нельзя.

👉Списать убыток можно в течение 10-ти лет: отсчет начинается со следующего периода после убыточного. Например, убыток 2024 года можно будет списать до 2034 года включительно. Эти 10 лет не распространяются на периоды, когда применяются другие системы налогообложения или УСН «Доходы».

Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь с уменьшением налоговой базы, обращайтесь в «Бухгалтер Групп». Все проанализируем, заполним, отправим за вас, а вам останется только получить результат нашей работы.